Tư vấn Luật quản lý thuế \| luật thuế doanh nghiệp
- Chi tiết
- Chuyên mục: Luật quản lý thuế
- Được đăng: 06 Tháng 8 2013
Thưa Luật Sư!
Ngày 13/06/2012 Công ty em có nhập khẩu 1 lô hàng Thép không gỉ, thuế NK 5%: 146.609.459 đ, thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp là: 307.879.863 đ. Đến ngày 13/07/2012 phải nộp 2 loại thuế trên nhưng vì tài chính của Công ty khó khăn nên tới ngày 03/08/2012 Công ty mới nộp được 146.609.459 đ thuế NK, và 100.000.000 đ thuế GTGT hàng nhập khẩu. Như vậy em kê khai thuế tháng 7 có được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào của lô hàng này không?? hay khi nào nộp thuế thì mới được khấu trừ?? em đọc TT thì chỉ nói có đầy đủ giấy tờ chứng minh lô hàng này đã được thanh toán thì được khấu trừ thuế đầu vào. Kính mong Luật Sư trả lời giúp em.
Em xin chân thành cảm ơn!
Trả lời:
Đối với hàng hóa nhập khẩu, căn cứ để lập bảng kê là biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu nên bạn phải kê khai thuế khấu trừ GTGT cho hàng nhập khẩu này là tháng 8 bạn nhé.
Trích thông tư06/2012/TT-BTC ngày 11 tháng 1 năm 2012:
Trích dẫn:
Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Trích hướng dẫn tại TT28/2011/TT-BTC
Trích dẫn:
2.2.1.Căn cứ lập bảng kê:
Căn cứ để lập bảng kê là các hóa đơn GTGT, chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu của HHDV mua vào trong kỳ tính thuế, bao gồm cả các hóa đơn đặc thù như tem vé, hóa đơn nhận lại hàng do người mua trả lại hàng, chứng từ nộp thay thuế GTGT cho nhà thầu nước ngoài.
Tin cùng chủ đề
Tin mới
Các tin khác
-
Thuế
-
Luật quản lý thuế
- Khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu
